¿Debemos hacer una factura con IVA a otra ENL que está exenta del pago?

Estimada Raquel,

La exención de IVA se otorga para determinadas actividades que se soliciten, no en general para todas lo que realice la asociación. El alquiler suele encontrarse en los casos no incluidos en la excepción (aunque todo es revisar la comunicación de la excepción o hablar con ello de IVA al respecto).

He estado sacando facturas entre ENL exentas de IVA, y el alquiler llevaba IVA. La asociación que emite la factura tiene que hacer luego la declaración trimestral de IVA y liquidar el IVA referente a ese tipo de gasto: El IVA que está en factura menos el IVA que tienes que pagar por ese parte del local que estás alquilando. En el supuesto que el local os lo hayan alquilado, al final es posible que salga cero la liquidación, pero aún así habría que hacerla.

Pongamos el caso de que alquiláis a 400€ + IVA = 472€, un local con dos despachos de igual tamaño. Le alquilas uno a otra asociación por la mitad: 200€ + 36€ = 236€. La liquidación de IVA sería 36€ (repercutido) - 36€ (la mitad de lo que estáis alquilando) = cero. Si alquiláis a un importe superior tendríais que ingresar el IVA y si es inferior os quedaría una cantidad que Hacienda os tendría que devolver.

A Hacienda les consulté en una ocasión y no se ponían entre ellos muy de acuerdo en cuanto a qué está exento o no de IVA. Pero te he contado el caso aplicado por grandes ONG, y sí tiene que incluir y liquidar luego el IVA.

Espero haberte ayudado, un saludo cordial,

Bernardo Naranjo
gestion@balendu.org

La respuesta no es vinculante