Cómo corregir un error del ejercicio anterior

Si el importe de la factura no es significativo podriais llevarlo a una cuenta de ingresos extraordinarios de ejercicios anteriores.

Un saludo,

asuncion@audireport.com

En contabilidad, debeis corregir el error contable, pero ya en el ejercicio actual, contra cuentas de patrimonio neto por ser de un ejercicio pasado

Fiscalmente es más complicado, no se si presentais impuesto de sociedades, ni tampoco si esa factura debía llevar IVA

Suponiendo que Si tengais que hacer Impuesto de Sociedades y Si tengais que repercutir IVA en vuestras facturas, hay un ingreso que se devenga en 2008 y no se ha reflejado en el resultado contable, de modo que el resultado contable es menor de lo que debiera ser y podría afectar al resultado fiscal y al impuesto de sociedades, si debía llevar IVA tampoco se habría liquidado en su momento, en Agencia Tributaria podrían saberlo si no coinciden cantidades declaradas en modelo 347, en caso de que el importe facturado en 2008 al cliente fuera superior a 3005 euros.

En caso de que no tengais que hacer impuesto de sociedades o el mismo tenga un resultado negativo no afectaría a la cuota tributaria, por tanto daría igual corregirlo, eso si, la corrección fuera de plazo lleva una pequeña sanción.

Por útimo, si la cantidad es muy pequeña quizá convendría hacer la corrección contable y nada más.