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Consultas Online

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Consulta formulada por:

Sonia Viruet

¿Cómo puedo eliminar unas facturas de la contabilidad que están pendientes de aplicar desde el año 2002 y 2001 y que son de pequeña cuantía?

21.11.06

Quisiera saber cómo puedo eliminar unas facturas de la contabilidad de la asociación que arrastramos desde antes de entrar yo y que son de unas partidas pendientes de aplicar desde el año 2002 hasta el año 2001. Son facturas de pequeña cuantía que no llegan ni a 50 € entre las distintas facturas y que no nos han reclamado o que se habrán pagado en su momento dado en efectivo.

Muchas gracias.

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Respuestas

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#1

Aportada por:

Juan González Martín-Palomino

Abogado. Asesor Tributario ESFL

Trabaja en:

Asesor particular

21.11.06

Considero que lo más correcto es que deis de baja esas cantidades pendientes contra una cuenta 778 de “Ingresos extraordinarios”.

Juan González Martín-Palomino.
gonzalezpalomino@icacr.com

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#2

Opinión anónima

21.11.06

Si son de pequeño importe, tal vez lo correcto, sería contabilizarlas como un 679 gasto de ejercicios anteriores contra una cuenta del grupo 555 Partidas pendientes de aplicación.

Si pasado un tiempo, no son reclamadas, podrían llevarse a ingresos 779 Ingresos de Ejercicios anteriores contra la misma cuenta 555.

Un saludo
Santiago de la Rosa

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#3

Opinión anónima

21.11.06

Yo me apunto al criterio de Juan: limpieza sencilla y rápida vía Ingresos Extraordinarios. Antes del cierre 2006. Saludos

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#4

Aportada por:

Víctor Gil del Cubo

Director Martinez¬Gil Asociados. Consultor economico- contable ONGS

Trabaja en:

Asesor particular

21.11.06

Estimados amigos;

Al ser de pequeña cuantía podeis aplicar cualqueira de los dos criterios pero yo aplicaría el criterio de Santiago aunque con el matiz, de que como alguna es del año 2001 realizaría los dos asientos que os indica Santiago ala vez.

Un cordial saludo
Víctor Gil del Cubo

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#5

Opinión anónima

21.11.06

Salvo mejor opinión, debe tomarse en consideración lo siguiente:

1º. Si las FACTURAS PENDIENTES son de CLIENTES y/o DEUDORES, su REGULARIZACIÓN representará una PÉRDIDA EXTRAORDINARIA.

A EFECTOS FISCALES se trataría de un GASTO PROCEDENTE DE UN EJERCICIO ANTERIOR y como tal debería AJUSTARSE.

2º. Si las FACTURAS PENDIENTES son de PROVEEDORES y/o ACREEDORES, su REGULARIZACIÓN representará una GANANCIA EXTRAORDINARIA.

A EFECTOS FISCALES se trataría de un INGRESO PROCEDENTE DE UN EJERCICIO ANTERIOR y como tal debería AJUSTARSE.

3º. Las FACTURAS PENDIENTES, emitidas o recibidas durante el ejercicio 2001, corresponden a un EJERCICIO FISCALMENTE PRESCRITO. Por tanto, su REGULARIZACIÓN, ya sea como GASTOS o como INGRESOS extraordinarios no dará lugar a ningún AJUSTE FISCAL.

4º. Las FACTURAS PENDIENTES, emitidas o recibidas durante el ejercicio 2002, corresponden a un EJERCICIO FISCALMENTE NO PRESCRITO. Por tanto, su REGULARIZACIÓN, ya sea como GASTOS o como INGRESOS extraordinarios SI dará lugar a determinados AJUSTES FISCALES.

5º. La REGULARIZACIÓN de las FACTURAS DE CLIENTES y/o DEUDORES se hará traspasando (CARGANDO) los SALDOS de las mismas a una cuenta del tipo:

‘(43009999) Clientes, saldos pendientes de regularizar’
‘(44009999) Deudores, saldos pendientes de regularizar’

Siendo los asientos contables de la forma:

(4300XXXX) a (43009999)
(4400XXXX) a (44009999)

6º. La REGULARIZACIÓN de las FACTURAS DE PROVEEDORES y/o ACREEDORES se hará traspasando (ABONANDO) los SALDOS de las mismas a una cuenta del tipo:

‘(40009999) Proveedores, saldos pendientes de regularizar’
‘(41009999) Acreedores, saldos pendientes de regularizar’

Siendo los asientos contables de la forma:

(4000XXXX) a (40009999)
(4100XXXX) a (41009999)

7º. Al CIERRE DEL EJERCICIO se REGULARIZARÁN todos los saldos mediante los siguientes asientos contables:

(67809999) a (43009999)
a (44009999)
a (47209999)

Siendo la cuenta ‘(47209999) IVA repercutido pendiente de regularizar’ la que recogerá el AJUSTE FISCAL derivado del IVA repercutido en las FACTURAS de Clientes y/o Deudores pendientes de regularizar.

(40009999)
(41009999)
(47709999) a (77809999)

Siendo la cuenta ‘(47709999) IVA soportado pendiente de regularizar’ la que recogerá el AJUSTE FISCAL derivado del IVA soportado en las FACTURAS de Proveedores y/o Acreedores pendientes de regularizar.


Espero que estas observaciones extraídas de mi práctica profesional - como Economista, Auditor y Consultor - le resulten de utilidad. Formule nuevas consultas para resolver sus dudas. Un atento saludo.







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