Contabilización de gastos bancarios

Hola Joaquín, mi opinión es la siguiente:

1.- Asiento recepción de la cuota
En la fecha del devengo:
10,00 € Patrocinadores (4470)
a Ingresos de
Patrocinadores (723) 10,00 €
2.- Asiento gasto del banco.
En la fecha del cobro y devengo-pago de la comisión:
9,00 € Bancos (572)
1,00 € Gastos bancarios (626)
a Patrocinadores (4470) 10,00 €

3.- Asiento transferencia a la entidad local
No sabemos si la “entidad local” pertenece a vuestra organización o se trata de un tercero.
- Si pertenece a vuestra organización, no se produce ninguna operación económica, solo la transferencia de dinero de una cuenta a otra de la propia organización. Se irán produciendo gastos en Marruecos en el desarrollo del proyecto, que se justificarán con la factura y el pago correspondiente
a) Transferencia
8,00 € Bancos Entidad local propia (572.xx)
1,00 € Gastos bancarios (626)
a Bancos Entidad Central (572xy) 9,00 €
b) Gastos de actividad:
- Devengo:
Gastos
a Proveedor o acreedor
- Pago:
Proveedor/acreedor
a bancos

- Si la entidad local no pertenece a vuestra organización, necesitaríamos saber si existe algún convenio entre ambas organizaciones y que concepto jurídico tiene la transferencia (donación, ¿?)
4.- Asiento imputación a ingresos del ejercicio
Si sois la misma organización, no hay que imputar nada a resultados, en todo caso, deberán eliminarse definitivamente aquellos ingresos de patrocinadores devengados y que no se vayan a cobrar.
La diferencia entre los ingresos de patrocinadores y los gastos de ejecución del proyecto, será el Excedente positivo o negativo del proyecto.
Saludos

Hola Joaquin.
Mira lo que tienes que hacer es lo siguiente:

1) contabilizar el Ingreso de los 10 Euros pero como un pasivo (Como fonmdos restringidos)

Ejemplo:

Bancos 10.00€

Cta de Pasivo(apadrinamiento) 10.00 €

Luego tendrias que registrar el gasto financiero por esa transaccion como un gastos financiero del programa de apdrinamiento
Ejemplo:

Gtos Financiero 10.00€
Bancos 10.00€




Luego cuando reconoces el ingreso del mes ya que recuerda quer las ONG´s utilizan el metodo de contabilidad de Devengue modificado

Ejemplo:

Cta de pasivo(apadrinamiento) 10.00€
Ingresos (Apadrianmiento) 10.00€


Recuerda que el programa de apadrinamiento son fondos restringidos lo cual quiere decir que es una obligacion y por lo tanto mo lo puedes reconocer como ingreso en el momento si no hasta que has desemboldsado ese dinero.