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Consultas Online

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Consulta formulada por:

Fátima Díaz Glez

Nos gustaría saber cómo se realiza la contabilización del impuesto de sociedades en algunos casos que os exponemos en la descripción de la consulta.

10.08.06

Nos gustaría saber cómo se realiza la contabilización del impuesto de sociedades en los siguientes casos:

1- Cuando se ingresan los pagos a cuenta.

2- Cuando la cuota del impuesto de sociedades sale negativa y el importe a devolver por los pagos a cuenta realizados.

Por otro lado, si tenemos en la cuenta 473 retenciones y pagos a cuenta de años anteriores (del año 2002), ¿cómo cancelamos esta cuenta en el ejercicio de 2006?

Muchas gracias.

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Respuestas

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#1

Aportada por:

Diego Lejarazu

Técnico de proyecto.

Trabaja en:

Fundación Hazloposible

30.08.06

Hola Fatima,

La contabilización de los ingresos a cuenta es la siguiente:
473 Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta a
570/2 Caja o banco

Si se trata de retenciones el asiento sería:
473 Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta y
570/2 Caja o banco a
76 Ingresos financieros

El asiento de pago del impuesto de sociedes sería:
630 Impuesto sobre beneficios a
473 Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta y
4752 Hacienda Pública, acreedor por Impuesto Sociedades

Si la cuota a pagar sale cero, hay derecho a reclamar estos pagos a cuenta, el asiento sería:

4709 Hacienda Pública, deudor por devolución de impuestos a
473 Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta

Saludos
Diego Lejarazu

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#2

Respuesta del participante:

Fátima Díaz Glez

02.09.06

Muchas gracias

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