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Consultas Online

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Consulta formulada por:

Roberto Espina

¿Qué implica para una asociación de utilidad pública que le pasemos una factura con IVA a una empresa?

13.12.17

Hola:

Somos una Asociación sin ánimo de lucro declarada de utilidad pública. Hasta el momento sólo cobramos cuotas y, con las empresas que nos ayudan, emitimos certificados de donativos.
Alguna empresa nos ha solicitado servicios y nos piden que les facturemos con IVA.

Quería hacer varias preguntas:
¿Nos podemos dar de alta en el IVA y facturar a esta compañía con IVA y el resto seguir igual?

¿Perderíamos algo de los derechos actuales?

¿Tendríamos que considerar ingresos y gasto y, por esa parte, declarar en el impuesto de sociedades?

¿Tenemos que declarar el IVA y cómo? ¿Aplicando eso de la prorrata?

Muchas gracias.

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Respuestas

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#1

Aportada por:

Juan González Martín-Palomino

Abogado. Asesor Tributario ESFL

Trabaja en:

Asesor particular

14.12.17

En relación con lo planteado, lo siguiente:

- Perfectamente la asociación puede (y debe) darse de alta en la actividad por la que va a repercutir IVA, a través del modelo 036. El resto de actividades seguirían igual.

- Lo anterior no influye en nada en los “derechos” que la asociación tenga por la declaración de utilidad pública.

- Efectivamente, esos ingresos provienen de una actividad económica, que tendrá que reflejarse en la contabilidad y en la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Lo que habrá que determinar es si por las características de la actividad la misma pudiera estar exenta del Impuesto sobre Sociedades en base a la Ley 49/2002.

- Por supuesto que habrá que declarar el IVA y cumplir con todas las obligaciones inherentes a este impuesto, en cuanto a presentar los modelos 303 y 390, llevar los libros de facturas emitidas y recibidas, emisión de facturas…

- En cuanto a la aplicación de la regla de prorrata, en principio parece ser que efectivamente resultará de aplicación en este caso, en cuanto se realicen actividades sujetas y otras exentas; no obstante, ésta es una cuestión relativamente compleja (prorrata general, prorrata especial…) que habrá que concretar a la vista de las actividades y datos concretos.

Saludos.

Juan González Martín-Palomino.

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