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Consultas Online

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Consulta formulada por:

Juan Gómez

Tenemos varias dudas sobre la contabilización del Impuesto de Sociedades ¿Podéis ayudarnos?

05.02.14

Hola,

Tengo unas dudas sobre la contabilización del Impuesto de Sociedades. Se trata de una asociación cultural con pérdidas. En el primer ejercicio el IS se contabilizó así:

DEBE: 4745 (pérdidas IS)
HABER: 6301 (IS)

Y al cerrar el ejercicio ambas se cerraron con la 129.

¿La 4745 no debería haber sido saldada sobre si misma?

Gracias.

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Respuestas

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#1

Aportada por:

MANUEL NARANJO ALVAREZ

Especialista en contabilidad y fiscalidad

Trabaja en:

Asesor particular

06.02.14

Hola Juan. Vamos por partes:

Efectivamente el asiento planteado es correcto siempre y cuando la Asociación esté sujeta en su actividad al IS. Lo que se hace con dicho apunte es reconocer un crédito impositivo derivado de pérdidas del ejercicio, que se podrá compensar en ejercicios futuros, cuando exista base imponible positiva.

Manteniendo el supuesto que planteas y cifrando que las cifras de ese apunte son (15), supongamos que al ejercicio siguiente al asociación tiene un resultado = base imponible positiva de 1000€. Al cierre del ejercicio cabría realizar el siguiente apunte.

DEBE: 6301 Impuesto Sociedades 30 (30%)
HABER: 4750 HP Acreedora por IS 30

A la liquidación y pago del impuesto (julio del año siguiente) la asociación debería realizar.

DEBE: 4750 HP Acreedora por IS 30
HABER: 4745 Impuesto sobre bºs antic y comp pdas 15
HABER: 57* Bancos c/c 15

Es decir, cada ejercicio recoge contablemente el coste o el crédito derivado de su resultado.

Espero haberte aclarado el tema.

Saludos.-

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#2

Respuesta del participante:

Juan Gómez

06.02.14

Creo que me estoy liando yo solo.

Veamos:

Ejercicio 2012 (1º)- Cierre con pérdidas- IS negativo (60€).
A 31 de Diciembre de 2012 se hicieron los siguientes apuntes:

Contabilización del IS: Debe - 6301 (60€) Haber - 4745 (60€)
CIERRE ejercicio (4745): Debe - 129 (60€) Haber - 6301 (60€)
CIERRE ejercicio (4745): Debe 4745 (60€) Haber - 129 (60€)

**¿Se cerró bien ese ejercicio? ¿La cuenta 4745 no debería haber cerrado sobre 4745 en vez de en 129, para seguir manteniendo ese crédito en el ejercicio siguiente?

Ejercicio 2013 (2º) - Pérdidas - IS negativo (-40€)

Se procedería del mismo modo que el anterior aumentando el montante de la cuenta 4745 ¿no?

¿Cuántos años puedes ir sumando pérdidias a compensar en el IS?

solucionesong.org
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