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Consultas Online

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Consulta formulada por:

Juan Gómez

Tengo dudas sobre la contabilidad del ejercicio pasado ¿Podéis ayudarme?

05.02.14

Hola,

Revisando la contabilidad del ejercicio pasado, me surgen varias dudas.

Introduzco: Asociación cultural. Pérdidas en todos los ejercicios.

En el ejercicio pasado se cambió de banco y éste nos está pagando intereses, los cuales se han contabilizado así:

DEBE: 473 (retención impuesto capital) 572 (parte realmente ingresada (neto)
HABER: 769 (suma de lo anterior (bruto)

La duda la tengo al cerrar el año, no sé si la cuenta 473 salda sobre sí misma o bien envía a otra cuenta ya que al hacer el balance la 473 no aparece por ningún lado.

Gracias.

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Respuestas

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#1

Aportada por:

Manuel Naranjo Alvarez

Especialista en contabilidad y fiscalidad

Trabaja en:

Asesor particular

06.02.14

La cuenta 473 recoge como bien dices las rentenciones a cuenta del IS derivado de los intereses del capital mobiliario. Lo que teníais que haber realizado es haberlas incluido en la liquidación y presentación del IS en Hacienda, solicitando la devolución de tales importes. Llegado el momento y si procede, hacienda os ingresará dichas retenciones, por lo que se haría:

572 XX a 473 XX

Efectivamente y como bien dices la cuenta 473 se regulariza al cobro de las mismas ya que representa un dcho sobre la AEAT.

Saludos.-

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#2

Respuesta del participante:

Juan Gómez

06.02.14

Ummmm

Veamos,
Durante el ejercicio 2013 tengo anotadas trimestralmente esas retenciones en 473.

Se procede a cerrar el ejercicio 2013 en 31/12.
La cuenta 473 queda abierta con un saldo de 0,6. ¿Se salda con la 473 hasta Julio 2014 que se presente el IS? ¿Se resta directamente del importe del IS a 31/12/2013? Si el IS es negativo, al cerrar el ejercicios en pérdidas, ¿se suma a éste?

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