Factura a fecha de 2010 de un proyecto que empezó en diciembre de 2010 pero terminara en junio 2011

Hola Pepe,

En el caso que planteas, la factura que vais a emitir es un “anticipo a cuenta de los servicios prestados”, que terminarán en 2011.

Eso significa, en cuanto a IVA, que tendrás que liquidar la cuota por el importe total del servicio en el 4T de 2010, y meterlo en el Volumen de Operaciones del Modelo 390 de 2010. También debes tener en cuenta que esa factura debes meterla en el 347 de 2010, que tendrás que presentar en marzo de 2011 (salvo que tenga un importe inferior, IVA incluido, a 3.000 euros)

En materia de contabilidad e impuesto sobre sociedades, lo más correcto es periodificar el ingreso, es decir, si el proyecto que estais llevando a cabo dura 7 meses, van a pagar, por ejemplo, 7.000 euros más IVA, y todos los meses vais a gastaros la misma cantidad, divide el importe total cobrado en 7 e imputa un mes a la cuenta de resultados de 2010, el resto a la cuenta de resultados de 2011. Los asientos serían:

En 2010:
1º
8.260 (572) Bancos a Ingresos anticipados (485) 7.000 a IVA repercutido (477) 1.260
2º
1.000 (485) Ingresos anticipados a (705, 752 o 759) 1.000

En 2011:
6.000 (485) Ingresos anticipados a (705, 752 o 759) 6.000

Espero que esto te aclare algo, sino, quedo a tu disposición para aclarártelo mejor

Muchas gracias por la respuesta, nos ha sido de gran ayuda