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Consultas Online

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Consulta formulada por:

ONG en el anonimato

Cometimos un error contable y nuestras cuentas siguen sin cuadrar ¿qué podemos hacer?

21.07.15

Hola,

El año pasado contabilizamos erróneamente una aportación de un particular por 400€ que empleamos en sufragar gastos corrientes de la Fundación recogiendo este hecho, en su día, en la cuenta 623.

Cuando recibimos el ingreso lo registramos en la cuenta 130 (Patrimonio Neto) cuando deberíamos haberlo registrado en la 723 (Cuenta de Resultados). Este error tuvo como consecuencia que ese año la cuenta de resultados y, por tanto, la cuenta 129 del balance reflejasen un resultado 400€ más negativo de lo que debía ser.

Para resolverlo, devolvimos las cuantías a su lugar correcto en ese mismo ejercicio, pero en el ejercicio actual hemos tenido que reflejar también esa corrección a través de la cuenta 121 (con cuantía negativa) y, por lo tanto, se refleja un Patrimonio Neto mayor que el real.

¿Hemos hecho algo mal? En todo caso, ¿qué podemos hacer para enmendar el error y que nuestros estados reflejen el saldo real de nuestra Fundación?

Gracias

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Respuestas

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#1

Aportada por:

Javier Fernández

Titulado Mercantil y Auditor de Cuentas

Trabaja en:

Asesor particular

21.07.15

Buenas

Según he podido entender de tu descripción, se debe aplicar la norma de registro y valoración 22 del Plan General Contable y tratarlo como un error de ejercicios anteriores. Si es descubierto en el ejercicio actual, el ajuste se hará con abono a una partida de reservas o del resultado del ejercicio anterior si aun lo tienes sin distribuir, con lo cual entiendo que deberías reclasificar el saldo de la 130 a la partida 129 o una de reservas del grupo 11 si el resultado del ejercicio anterior ya está distribuido. Si formuláis memoria se debe indicar e informar este hecho en los apartados correspondientes de la misma además del oportuno ajuste en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

Saludos.

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#2

Aportada por:

Javier Fernández

Titulado Mercantil y Auditor de Cuentas

Trabaja en:

Asesor particular

21.07.15

Buenas

Según he podido entender de tu descripción, se debe aplicar la norma de registro y valoración 22 del Plan General Contable y tratarlo como un error de ejercicios anteriores. Si es descubierto en el ejercicio actual, el ajuste se hará con abono a una partida de reservas o del resultado del ejercicio anterior si aun lo tienes sin distribuir, con lo cual entiendo que deberías reclasificar el saldo de la 130 a la partida 129 o una de reservas del grupo 11 si el resultado del ejercicio anterior ya está distribuido. Si formuláis memoria se debe indicar e informar este hecho en los apartados correspondientes de la misma además del oportuno ajuste en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

Saludos.

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#3

Opinión anónima

22.07.15

Por aclarar un poco más, añadir que:

Nuestro problema está en que al corregir los errores del ejercicio anterior y poner las cuantías en sus cuentas correctas, en el en el balance del ejercicio actual hemos de reflejar también esa corrección.

Entendemos que lo debemos reflejar en la cuenta 121 (donde en nuestro caso ya era una cuantía negativa), la cual también aparece ahora 400 € “menos negativa” que antes, reflejando por tanto también, un Patrimonio Neto aparentemente mayor que el real.
El aumento es en la misma cuantía a la del importe corregido en el ejercicio anterior (400 €).

Espero que sirva de aclaración.

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#4

Opinión anónima

22.07.15

Buenos días.
Vamos a replantear toda la cuestión para aclarar posible dudas.

Hemos visto que el año pasado, contabilizamos erróneamente una aportación de 400 € de un particular que empleamos en sufragar gastos corrientes de nuestra fundación (y que recogimos en su dia en una cuenta 623).
Nosotros hicimos el registro del ingreso en la cuenta 130 correspondiente al Patrimonio Neto, cuando debimos consignarla en la 723, de la cuenta de resultados.
El error hizo que ese año, la cuenta de resultados y por tanto, también la cuenta 129 del balance, reflejase un resultado del periodo, 400 € “más negativo” de lo que debía ser.

Hemos intentado resolverlo reflejando en el balance y en la cuenta de resultados de ese ejercicio, las cuantías en su lugar correcto.

Hasta ahí todo más o menos bien.

Nuestro problema está en que al corregirlo, en el en el balance del ejercicio actual hemos de reflejar también esa corrección.
Lo hemos hecho en la cuenta 121 (donde en nuestro caso es una cuantía negativa), la cual también aparece ahora 400 € “menos negativa” que antes, reflejando por tanto también, un Patrimonio Neto aparentemente mayor que el real.

Estos cambios nos han generado un descuadre en el ejercicio actual, en la relación “Activo es igual que Patrimonio Neto más Pasivo”, que es de la misma cuantía que el del importe corregido en el ejercicio anterior (-400 €).

La duda es si hemos hecho algo mal en los cambios y qué podemos hacer para corregir el error que se nos ha planteado en el ejercicio actual.

Espero que se entienda bien toda la problemática.

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#5

Opinión anónima

22.07.15

Replanteamos toda la situación para aclarar las cosas:

El año pasado, contabilizamos erróneamente una aportación de 400 € de un particular que empleamos en sufragar gastos corrientes de nuestra fundación (y que recogimos en la cuenta 623).
Nosotros hicimos el registro del ingreso en la cuenta 130 correspondiente al Patrimonio Neto, cuando debimos consignarla en la 723, de la cuenta de resultados.

El error hizo que ese año, la cuenta de resultados y por tanto, también la cuenta 129 del balance, reflejase un resultado del periodo, 400 € “más negativo” de lo que debía ser.

Hemos intentado resolverlo reflejando en el balance y en la cuenta de resultados de ese ejercicio, las cuantías en su lugar correcto.

Hasta ahí todo más o menos bien.

Nuestro problema está en que al corregirlo, en el en el balance del ejercicio actual hemos de reflejar también esa corrección.
Lo hemos hecho en la cuenta 121 (donde en nuestro caso ya era una cuantía negativa), la cual también aparece ahora 400 € “menos negativa” que antes, reflejando por tanto también, un Patrimonio Neto aparentemente mayor que el real.

Estos cambios nos han generado un descuadre en el ejercicio actual, en la relación “Activo es igual que Patrimonio Neto más Pasivo”, que es de la misma cuantía que el del importe corregido en el ejercicio anterior (-400 €).

La duda es si hemos hecho algo mal en los cambios y qué podemos hacer para corregir el error que se nos ha planteado.

Espero que se entienda bien toda la problemática.

Gracias de antemano.

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